Резолютивная часть постановления объявлена 24 ноября 2021 года.

Полный текст постановления изготовлен 01 декабря 2021 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ковалевой Н.В.,

судей Маштаковой Е.А., Новик В.Л.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

Сурженко Т.М.,

при участии:

от истца: представитель не явился, извещен;

от ответчиков: представители не явились, извещены,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Меркуловой Нины Викторовны

на решение Арбитражного суда Краснодарского края

от 21.09.2021 по делу N А32-2389/2021

по иску открытого акционерного общества "Южный берег"

(ОГРН 1082312006920, ИНН 2312151866)

к Якубовой Елене Константиновне, Меркуловой Нине Викторовне

об истребовании документации и материальных ценностей,

общество с ограниченной ответственностью "Южный берег" (далее - истец) обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к Якубовой Елене Константиновне, Меркуловой Нине Викторовне (далее - ответчики) об истребовании следующих документов (с учетом уточнений первоначально заявленных требований, произведенных в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (т. 1, л.д. 39-40)):

- свидетельства о регистрации ООО "Южный берег", ОГРН 1082312006920 ИНН 2312151866, г. Анапа

- бухгалтерскую отчетность за 2018-2020 гг. (бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, пояснительные записки), включая годовую и квартальную (промежуточную) отчетность; бухгалтерский баланс общества за 2018 г., 2019 г., 2020 г. с расшифровками статей и забалансовых счетов, в том числе:

1) перечень основных средств, принадлежащих обществу;

2) перечень дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием просроченной, безнадежной (сомнительной) задолженности, объема задолженности со сроками образования;

3) перечень товарно-материальных ценностей с указанием объема, наименований, характеристик, даты ввода в эксплуатацию, первоначальной и остаточной стоимостей;

4) перечень нематериальных активов с указанием наименования, характеристик, даты ввода в эксплуатацию, первоначальной и остаточной стоимостей;

5) перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки);

6) реестры договоров за период 2018, 2019, 2020 г.г.

7) штатное расписание, книгу приказов (копии приказов) за период 2018, 2019, 2020 г.г.

8) техническую документацию (технические паспорта) на многоквартирные жилые дома, расположенный по адресу: г. Анапа, ул. Крылова, 17 кор. 1, кор. 4, г. Анапа ул. Крылова, 23, кор. 2, г. Анапа, ул. Межсанаторный, 20, г. Анапа, ул. Горького, 58 А, г. Сочи, пос. Лазаревский, ул. Одоевского, 87.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 21.09.2021 по делу N А32-2389/2021 обязал Якубову Елену Константиновну в течение десяти дней с даты вступления решения Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А32-23089/2021 в законную силу передать ООО "Южный берег" в лице единоличного исполнительного органа - генерального директора Соболева Сергея Витальевича документы, по месту нахождения исполнительного органа общества, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО "Южный берег", а именно:

- свидетельства о регистрации ООО "ЮЖНЫЙ БЕРЕГ", ОГРН 1082312006920 ИНН 2312151866, г. Анапа

- бухгалтерскую отчетность за 2018-2020 гг. (бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, пояснительные записки), включая годовую и квартальную (промежуточную) отчетность; бухгалтерский баланс общества за 2018 г., 2019 г., 2020 г. с расшифровками статей и забалансовых счетов, в том числе:

1) перечень основных средств, принадлежащих обществу;

2) перечень дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием просроченной, безнадежной (сомнительной) задолженности, объема задолженности со сроками образования;

3) перечень товарно-материальных ценностей с указанием объема, наименований, характеристик, даты ввода в эксплуатацию, первоначальной и остаточной стоимостей;

4) перечень нематериальных активов с указанием наименования, характеристик, даты ввода в эксплуатацию, первоначальной и остаточной стоимостей;

5) перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки);

6) реестры договоров за период 2018, 2019, 2020 г.г.

7) штатное расписание, книгу приказов (копии приказов) за период 2018, 2019, 2020 г.г.

8) техническую документацию (технические паспорта) на многоквартирные жилые дома, расположенный по адресу: г. Анапа, ул. Крылова, 17 кор. 1, кор. 4, г. Анапа ул. Крылова, 23, кор. 2, г. Анапа, ул. Межсанаторный, 20, г. Анапа, ул. Горького, 58 А, г. Сочи, пос. Лазаревский, ул. Одоевского, 87.

В удовлетворении исковых требований к Меркуловой Нине Викторовне отказано.

Меркулова Нина Викторовна обжаловала решение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просила его отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель указал, что удовлетворяя требования истца о передаче документации, суд первой инстанции основывался на представленном истцом списке документации о финансово-хозяйственной деятельности. По мнению заявителя апелляционной жалобы, такой список не может быть признан судом достаточным и достоверным доказательством, так как он не соответствует описи имущества, которая была совершена в момент комиссионной передачи 09 января 2020 года. От подписи в акте описи имущества произведенной в момент передачи, Соболев С.В. отказался, о чем произведена отметка.

Кроме того, судом первой инстанции не учтено, что Якубова Е.К. до сегодняшнего времени не уволена с предыдущей должности генерального директора ООО "Южный берег" и ей не представлен расчет. Соболевым С.В. не сообщено арбитражному суду, что большая часть финансовой документации находится в ОМВД по г. Анапа, где проводится процессуальная проверка по указанию прокурора Анапской межрайоной прокуратуры в связи с неуплатой за потребленные ресурсы.

В отзыве на апелляционную жалобу истец считает решение суда законным и обоснованным, просит суд решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

22.11.2021 от Якубовой Елены Константиновны поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором она просит суд решение отменить, истцу в иске отказать, удовлетворить апелляционную жалобу Меркуловой Н.В.

В судебное заседание истец и ответчики, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку представителей не обеспечили.

В связи с изложенным, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, что 30 декабря 2019 г. в ЕГРЮЛ внесена запись (ГРН 7192375374833) о том, что генеральным директором ООО "Южный берег" являлась Якубова Е.К.

09 января 2020 на основании данной записи, в офисе ООО "Южный берег" по адресу: г. Анапа, ул. Крылова, 23, Якубова Е.К. и иные лица, представив выписку из ЕГРЮЛ стали требовать документацию ООО "Южный берег".

Генеральный директор Соболев С.В. не согласился с приказом о его увольнении, назначением нового руководителя и отказался отдавать документацию ООО "Южный берег". 10 января 2020 года, офис закрыли и опечатали.

20 января 2020 документация, денежные средства и оргтехника ООО "Южный берег" из офиса по адресу: г. Анапа, ул. Крылова, 23 отсутствовали. По данному факту составлен соответствующий акт.

Решением Анапского городского суда от 18 марта 2020 Соболев С.В. восстановлен в должности с 18 декабря 2019. Собрание учредителей, на котором генеральным директором назначена Якубова Е.К., признано незаконным.

Генеральный директор Соболев С.В., 08 мая 2020 Якубовой Е.К. по адресу: г. Анапа, ул. Промышленная, 4 направил требование о возврате документации, денежных средств и оргтехники ООО "Южный берег" в добровольном порядке, которое оставлено без ответа.

21 июля 2020 в ЕГРЮЛ на основании протокола общего собрания участников от 29 июня 2020 внесена запись о назначении генеральным директором Якубовой Е.К.

09 декабря 2020 заочным решением Анапского городского суда решение учредителей о назначении генеральным директором ООО "Южный берег" Якубову Е.К. признано незаконным, запись о регистрации Якубовой Е.К.

21 июля 2020 в ЕГРЮЛ отменена. Соболев С.В. восстановлен в должности генерального директора с 24 апреля 2020 г.

13 января 2021 Якубовой Е.К. повторно направлено обращение о возврате документации, денежных средств и оргтехники ООО "Южный берег".

Однако ответ на обращение от Якубовой Е.К. не получен. Документация, денежные средства и оргтехника ООО "Южный берег" не возвращена.

На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закон об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В статье 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ перечислены документы, которые обязано хранить общество. При этом данные документы общество должно хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Указанные документы должны храниться по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Законом N 14-ФЗ не установлен порядок передачи документов директором вновь избранному директору.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В статье 3 Закона N 402-ФЗ указано, что под бухгалтерской (финансовой) отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Согласно пункту 7 статьи 3 Закона N 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьей 29 этого Закона первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, при смене единоличного исполнительного органа общества должны быть переданы вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Истребуемые истцом сведения касаются информации об имущественном и финансовом положении общества, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности, а также для целей управления обществом.

На исполнительный орган в силу закона возложена обязанность по хранению всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества. Соответственно требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться к лицу, ранее являвшемуся руководителем юридического лица.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что требования истца к Якубовой Е.К. подлежат удовлетворению.

При этом, заявляя требования о передаче документов к Меркуловой Н.В., учредителю ООО "ЮЖНЫЙ БЕРЕГ", истец не учел, что данное лицо не является и не являлось исполнительным органом общества, истребуемые документы ответчику Меркуловой Н.В. не передавались, ввиду чего суд не находит оснований для удовлетворения требований истца в данной части.

Доводы апелляционной жалобы Меркуловой Н.В. о том, что суд обязал передать Якубову Е.К. документы, которые отсутствуют в списке документов от 09.01.2020, судом отклоняются, поскольку в суде первой инстанции ни Меркулова Н.В., ни Якубова Е.К. такого довода не заявляли, опись имущества от 09.01.2020 в суд первой инстанции не представляли.

В соответствии с частью 2 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дополнительные доказательства принимаются арбитражным судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в деле, обосновало невозможность их представления в суд первой инстанции по причинам, не зависящим от него, в том числе в случае, если судом первой инстанции было отклонено ходатайство об истребовании доказательств, и суд признает эти причины уважительными. Ходатайство Якубовой Е.К., изложенное в отзыве на апелляционную жалобу о приобщении к материалам дела дополнительных документов, судом апелляционной инстанции рассмотрено и отклонено, поскольку в соответствии со статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявитель не обосновал невозможность представления указанных документов в суд первой инстанции. В суд первой инстанции опись имущества ООО "Южный берег" от 09.01.2020 не представлялась. Поэтому заявленные в апелляционной жалобе Меркуловой Н.В. доводы, а также доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу Якубовой Е.К., отклоняются судом апелляционной инстанции со ссылкой на часть 7 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой новые требования, которые не были предметом рассмотрения в арбитражном суде первой инстанции, не принимаются и не рассматриваются арбитражным судом апелляционной инстанции. Кроме того, как указывает заявитель апелляционной жалобы от подписи в акте описи имущества от 09.01.2020 произведенной в момент передачи, Соболев С.В. отказался, о чем произведена отметка. Таким образом, акт является односторонним документом и перечень документов, которые суд обязал ответчика передать истцу, не может быть сверен с односторонним актом. Доводы о том, что часть документов изъята и находится в полиции со ссылками на опись документов от 10.06.2020, представленную в суд апелляционной инстанции на обозрение, не имеет правового значения для рассмотрения настоящего дела, так как заявитель апелляционной жалобы, во-первых, не указал: какие конкретно документы, указанные в решении суда обозначены в описи документов, переданных в полицию, во-вторых, временная передача документов в полицию по описи не изменяет предмета спора и обязанности ответчика передать истцу документы, заявленные истцом в иске. Кроме того, указанные доводы также не заявлялись в суде первой инстанции, опись переданных в полицию документов не передавалась в суд первой инстанции. При этом, в приобщении к материалам дела заявленных Якубовой Е.К. в приложении к отзыву на апелляционную жалобу с возражениями на судебный акт новых документов, судом апелляционной инстанции отказано.

Иные доводы апелляционной жалобы о том, что в Арбитражном суде Краснодарского края рассматривается арбитражное дело о признании недействительным договора купли-продажи 50% долей в ООО "Южный берег" между финансовым управляющим и Соболевым С.В., а также о наличии в действиях Соболева С.В. злоупотребления правом, отклоняются судом, поскольку рассмотрение иного дела не препятствует рассмотрению настоящего спора по существу, а признаков злоупотребления правом в рамках настоящего дела в действиях Соболева С.В. судом не установлено.

Принимая во внимание изложенное, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы у суда не имеется.

Судом первой инстанции верно установлены фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, дана правильная оценка доказательствам и доводам участвующих в деле лиц.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права, являющихся в силу статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием к отмене или изменению решения, апелляционной инстанцией не установлено.

Расходы по государственной пошлине по апелляционной жалобе в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на заявителя жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 21.09.2021 по делу N А32-2389/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Взыскать с Меркуловой Нины Викторовны в доход федерального бюджета 3 000 рублей государственной пошлины по апелляционной жалобе.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления.