Главная // Пожарная безопасность СПРАВКА
Источник публикации
Данная справочная информация подготовлена специалистами АО "ИС МЕГАНОРМ".
Примечание к документу
Суммы страховых взносов рассчитаны специалистами АО "ИС МЕГАНОРМ".
Название документа
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами ИС МЕГАНОРМ)
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами ИС МЕГАНОРМ)
Содержание
1.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях в соответствии с Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2025 г. 1.6.3. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2025 г. 3.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях в соответствии с Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2024 г. 3.6.5. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2024 г. 4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2023 г. 4.6.5. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2023 г. 7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ
ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
Раздел 2. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов с 2010 г. по 2026 г. включительно.
Раздел 3. Страховые взносы, установленные на 2024 г.
Раздел 4. Страховые взносы, установленные на 2023 г.
Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2022 г.
Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2021 г.
Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2020 г.
Раздел 8. Страховые взносы, установленные на 2019 г.
Раздел 9. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
Раздел 10. Страховые взносы, установленные на 2017 г.
Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2025 г.
1.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2025 г.
1.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2025 г.
1.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2025 г.
1.6. Совокупные фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2025 г.
1.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2025 г.
1.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 г.
1.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов
на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2025 г.
Единый
тариф (единые размеры) страховых взносов для
плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС),
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС),
- обязательное медицинское страхование (ОМС).
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 827700 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
категорий плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2025 г.
1.2.1. Для плательщиков (за исключением плательщиков, указанных в п. 13.2 ст. 427 НК РФ), признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, на 2025 г.
1.2.2. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД, за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства, по перечню утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р, на 2025 г.
1.2.3. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ), на 2025 г.
1.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2025 г.
1.2.5. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2025 г.
1.2.6. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2025 г.
1.2.7. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2025 г.
1.2.8. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2025 г.
1.2.9. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, либо для организаций, получивших статус участников Технополиса и созданных начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором организациями подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса, на 2025 г.
1.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2025 г.
1.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, на 2025 г.
1.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития, на 2025 г.
1.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2025 г.
1.2.14. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2025 г.
1.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений на 2025 г.
1.2.16. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2025 г.
1.2.17. Для организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", на 2025 г.
1.2.18. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2025 г.
1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах, на 2025 г.
1.2.20. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН, на 2025 г.
1.2.21. Для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций, на 2025 г.
1.2.1. Для плательщиков (за
исключением плательщиков, указанных в
п. 13.2 ст. 427 НК РФ) страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", на 2025 г.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
1.2.2. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности
раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД, за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства, по
перечню утвержденному
Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р, на 2025 г.
Условия применения единого пониженного тарифа установлены п. 13.2 ст. 427 НК РФ.
Единый пониженный тариф
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
О применении пониженного тарифа страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами МСП, основным видом экономической деятельности которых является вид деятельности раздела "Обрабатывающие производства" см. письма ФНС России от 29.05.2025 N БС-4-11/5256@, от 26.03.2025 N БС-4-11/3213@, от 12.02.2025 N БС-4-11/1279@, от 17.12.2024 N БС-4-11/14268@.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
7,6% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
7,6% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
1.2.3. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным
пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ), на 2025 г.
Условия применения единого пониженного тарифа установлены п. 13.1 ст. 427 НК РФ.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
1.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2025 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 5 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.5. Для российских организаций, которые включены в
реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2025 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 14 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.6. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2025 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2037 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
1.2.7. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2025 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2026 гг.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 7 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.8. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2025 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2026 гг.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 8 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.9. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо для организаций, получивших
статус участников Технополиса и созданных начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором организациями подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса, на 2025 г.
Пониженный тариф страховых взносов:
-
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
- организации, получившие статус участника Технополиса,
применяют единый пониженный тариф страховых взносов при условии, что они не применяют специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающих величину полуторакратного МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающих величину полуторакратного МРОТ |
1.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2025 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 10 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях в соответствии с Федеральным
законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.14. Для организаций, включенных в единый
реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
1.2.16. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2025 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 15 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.17. Для организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие
требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со
ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.18. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
1.2.19. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный
реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2025 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
Пониженный тариф действует в период применения АУСН с 01.01.2023.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
1.2.21. Для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций, на 2025 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены п. 18 ст. 427 НК РФ.
При определении соответствия религиозных организаций условиям п. 18 ст. 427 НК РФ см.
письмо ФНС России от 19.08.2025 N ШЮ-4-11/7673@ "О религиозных организациях".
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 209684 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
производящих выплаты и иные вознаграждения
в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии
с международными договорами РФ отдельным видам
(отдельному виду) обязательного
социального страхования, на 2025 г.
Внимание! Суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования.
Вид страхования | Размер страховых взносов |
| и (или) |
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | и (или) |
| и (или) |
1.4. Дополнительные тарифы
на ОПС в установленных случаях проведения
специальной оценки условий труда для плательщиков,
производящих выплаты физическим лицам, которые имеют
право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2025 г.
1.4.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
1.4.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
1.4.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
1.4.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
1.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2025 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты
физическим лицам, на 2025 г.
1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
1.6.2. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ
1.6.3. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей"
1.6.4. Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, в период применения АУСН
1.6.5. Плательщики - главы КФХ
Сроки уплаты за 2024 г.:
- по совокупному фиксированному размеру ОПС и ОМС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2024 с учетом переноса срока - 09.01.2025;
- по ОПС и ОМС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 01.07.2025.
Перечень документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов в соответствии с п. 7 ст. 430 НК РФ приведен в письме ФНС России от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@.
По вопросу определения периода начала (окончания) деятельности адвокатов, а также периода приостановления (возобновления) статуса адвоката в целях корректного формирования обязательств по страховым взносам см. письмо ФНС России от 04.06.2025 N БС-4-11/5453@.
1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2025 г.
Размер дохода за расчетный период | Размеры страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход | Совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: |
Если доход | Совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 53658 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2025 г., не может быть более 300888 руб. |
1.6.2. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, на 2025 г.
См. также тарифы для КФХ и тарифы лиц,
являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, на указанных территориях.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: - обязательное пенсионное страхование (ОПС) - и обязательное медицинское страхование (ОМС) | |
1.6.3. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с
Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2025 г.
О распространении положений п. 1.4 ст. 430 НК РФ на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей см. письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@.
Рекомендованная
форма заявления (КНД 115018) о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании
Закона РФ от 12.02.1993 N 4468-1 приведена в
письме ФНС России от 26.09.2024 N БС-4-11/11000@.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) | ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 53658 руб.) = 10673,76 руб. или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 36000 руб.) = 7161,19 руб. |
1.6.4. Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, в период применения
АУСН, на 2025 г.
О порядке уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими АУСН см. письмо ФНС России от 17.01.2024 N БС-4-11/352@.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход не превышает 300000 руб. | | фиксированный размер |
Если доход превышает 300000 руб. | плюс 0,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима |
См. письма ФНС России.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
за себя и за каждого члена КФХ, включая главу КФХ | или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: |
1.7. Страховые взносы для плательщиков,
добровольно вступивших в правоотношения по обязательному
пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2025 г.
1.7.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
1.7.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2025 г.
|
Для всех (за исключением районных коэффициентов к заработной плате) | (2,9% х МРОТ) х 12 = (2,9% х 22440 руб.) х 12 = 7809 руб. 12 коп. |
Для районов и местностей, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате | |
1.7.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС) на 2025 г.
Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС и Правила подачи заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 N 462н.
| |
(МРОТ х 22%) х 12 = (22440 руб. х 22%) х 12 = 59241 руб. 60 коп. | ((8 х МРОТ) х 22%) х 12 = ((8 х 22440 руб.) х 22%) х 12 = 473932 руб. 80 коп. |
1.8. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2025 г.
Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 26.10.2024 N 352-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов".
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
.Для страхователей, применяющих АУСН, фиксированный
размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и его
индексация на 2025 г., установлен
Постановлением Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547.
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения, а также выделения структурных подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы утвержден Приказом Минтруда России от 24.07.2025 N 463н.
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ СФР от 27.11.2024 N 2250);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
Раздел 2. Данные о предельной величине базы для начисления
страховых взносов с 2010 г. по 2026 г. включительно
2.1. Данные о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 2023 г. по 2026 г.
Год | Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов |
| 2979000 руб. |
| |
| |
| |
2.2. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2022 г. включительно
Год | Предельная величина базы для исчисления страховых взносов |
на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | на обязательное медицинское страхование (ОМС) |
| 1565000 руб. | 1032000 руб. | |
| 1465000 руб. | 966000 руб. | |
| 1292000 руб. | 912000 руб. | |
| 1150000 руб. | 865000 руб. | |
| 1021000 руб. | 815000 руб. | |
| 876000 руб. | 755000 руб. | |
| | | |
| 711000 руб. | 670000 руб. | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина
базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
Раздел 3. Страховые взносы, установленные на 2024 г.
3.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2024 г.
3.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2024 г.
3.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2024 г.
3.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2024 г.
3.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2024 г.
3.6. Совокупные фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2024 г.
3.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2024 г.
3.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 г.
3.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов
на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2024 г.
Единый
тариф (единые размеры) страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС),
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС),
- обязательное медицинское страхование (ОМС).
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 667500 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
категорий плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2024 г.
3.2.1. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, на 2024 г.
3.2.2. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ), на 2024 г.
3.2.3. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2024 г.
3.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2024 г.
3.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2024 г.
3.2.6. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2024 г.
3.2.7. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2024 г.
3.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2024 г.
3.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2024 г.
3.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, на 2024 г.
3.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития, на 2024 г.
3.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2024 г.
3.2.13. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2024 г.
3.2.14. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2024 г.
3.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений на 2024 г.
3.2.16. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2024 г.
3.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах, на 2024 г.
3.2.18. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН, на 2024 г.
3.2.19. Для организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", на 2024 г.
3.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", на 2024 г.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
3.2.2. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным
пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ), на 2024 г.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
3.2.3. Для российских организаций, которые включены в
реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2024 г.
См. письмо ФНС России от 16.12.2024 N БС-4-11/14222@ о применении в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2024 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 5 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2024 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
3.2.6. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2024 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.7. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2024 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2024 г.
Пониженный тариф страховых взносов:
-
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
3.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2024 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 10 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях в соответствии с Федеральным
законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2024 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! 1. С 01.07.2024 пониженные тарифы, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ, применяют организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника СЭЗ на прилегающих территориях (отдельные территории субъектов РФ, определенные Правительством РФ, прилегающие к территориям Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской области и (или) Херсонской области) (Федеральный закон от 22.06.2024 N 148-ФЗ). 2. С 01.07.2024 установлены особенности функционирования СЭЗ на территориях, прилегающих к территориям Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (Федеральный закон от 22.06.2024 N 147-ФЗ). | |
О применении единых пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов, получившими статус участника свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей см.
письмо ФНС России от 24.05.2024 N БС-4-11/5880@.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", на 2024 г.
С
08.08.2024 плательщик страховых взносов, получивший до 01.01.2023 статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток и применяющий единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные
п. 2.2 ст. 427 НК РФ, вправе однократно
представить в налоговый орган уведомление о приостановлении применения единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий трех лет.
О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, и резидентами свободного порта Владивосток, получившими соответствующие статусы после 01.01.2023 см.
письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-11/3349@.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2024 г.
С
08.08.2024 плательщик страховых взносов, получивший до 01.01.2023 статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток и применяющий единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные
п. 2.2 ст. 427 НК РФ, вправе однократно
представить в налоговый орган уведомление о приостановлении применения единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий трех лет.
О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, и резидентами свободного порта Владивосток, получившими соответствующие статусы после 01.01.2023 см.
письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-11/3349@.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.13. Для организаций, включенных в единый
реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2024 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.14. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2024 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 15 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2024 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
3.2.16. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2024 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
3.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный
реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2024 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
Пониженный тариф действует в период применения АУСН с 01.01.2023.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
3.2.19. Для организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие
требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со
ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", на 2024 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 169100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
производящих выплаты и иные вознаграждения
в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии
с международными договорами РФ отдельным видам
(отдельному виду) обязательного
социального страхования, на 2024 г.
Внимание! Суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования.
Вид страхования | Размер страховых взносов |
| и (или) |
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | и (или) |
| и (или) |
3.4. Дополнительные тарифы
на ОПС в установленных случаях проведения
специальной оценки условий труда для плательщиков,
производящих выплаты физическим лицам, которые имеют
право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2024 г.
3.4.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
3.4.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
3.4.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
3.4.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
3.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2024 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
3.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты
физическим лицам, на 2024 г.
3.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
3.6.2. Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, в период применения АУСН
3.6.3. Плательщики - главы КФХ
3.6.4. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ
3.6.5. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей"
Сроки уплаты за 2023 г.:
- по совокупному фиксированному размеру ОПС и ОМС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2023 с учетом переноса срока - 09.01.2024;
- по ОПС и ОМС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 01.07.2024.
Перечень документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов в соответствии с п. 7 ст. 430 НК РФ приведен в письме ФНС России от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@.
3.6.1.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2024 г.
Размер дохода за расчетный период | Размеры страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход | Совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: |
Если доход | Совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 49 500 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период) При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2024 г., не может быть более 277 571 руб. |
3.6.2. Плательщики - индивидуальные предприниматели,
не производящие выплаты физическим лицам, в период применения
АУСН, на 2024 г.
О порядке уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими АУСН см. письмо ФНС России от 17.01.2024 N БС-4-11/352@.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход не превышает 300000 руб. | | |
Если доход превышает 300000 руб. | плюс 0,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима |
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
за себя и за каждого члена КФХ, включая главу КФХ | или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: |
3.6.4.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, на 2024 г.
См. также тарифы для лиц и тарифы лиц,
являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, на указанных территориях.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: - обязательное пенсионное страхование (ОПС) - и обязательное медицинское страхование (ОМС) | |
3.6.5.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с
Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2024 г.
О распространении положений п. 1.4 ст. 430 НК РФ на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей см. письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@.
Рекомендованная
форма заявления (КНД 115018) о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании
Закона РФ от 12.02.1993 N 4468-1 приведена в
письме ФНС России от 26.09.2024 N БС-4-11/11000@.
- обязательное медицинское страхование (ОМС) | ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 49 500 руб.) = 9846,64 руб. или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 25 200 руб.) = 5012,83 руб. |
3.7. Страховые взносы для плательщиков,
добровольно вступивших в правоотношения по обязательному
пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2024 г.
3.7.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
3.7.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2024 г.
|
Для всех (за исключением районных коэффициентов к заработной плате) | (2,9% х МРОТ) х 12 = (2,9% х 19 242 руб.) х 12 = 6696 руб. 22 коп. |
Для районов и местностей, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате | |
3.7.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС) на 2024 г.
Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС и Правила подачи заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 N 462н.
| |
(МРОТ х 22%) х 12 = (19 242 руб. х 22%) х 12 = 50798 руб. 88 коп. | ((8 х МРОТ) х 22%) х 12 = ((8 х 19 242 руб.) х 22%) х 12 = 406391 руб. 04 коп. |
3.8. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2024 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 27.11.2023 N 549-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Для страхователей, применяющих АУСН, фиксированный
размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и его
индексация на 2024 г., установлен
Постановлением Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на плановый период 2024 и 2025 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя (информация СФР).
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
Раздел 4. Страховые взносы, установленные на 2023 г.
4.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
4.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
4.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, на 2023 г.
3.4. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2023 г.
4.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2023 г.
4.6. Совокупные фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2023 г.
4.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2023 г.
4.8. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 г.
4.1. Единый тариф (единые размеры) страховых взносов
на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2023 г.
Единый
тариф (единые размеры) страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС),
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС),
- обязательное медицинское страхование (ОМС).
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 575100 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2023 г.
4.2.1. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, на 2023 г.
4.2.2. Для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2023 г.
4.2.3. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2023 г.
4.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2023 г.
4.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2023 г.
4.2.6. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2023 г.
4.2.7. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2023 г.
4.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2023 г.
4.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2023 г.
4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным
законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", на 2023 г.
4.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития, на 2023 г.
4.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2023 г.
4.2.13. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2023 г.
4.2.14. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2023 г.
4.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений на 2023 г.
4.2.16. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2023 г.
4.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах, на 2023 г.
4.2.18. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН, на 2023 г.;
4.2.19. Для организаций, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ, на 2023 г.
4.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", на 2023 г.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
4.2.2. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2023 г.
Пониженный тариф страховых взносов
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
4.2.3. Для российских организаций, которые включены в
реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется Минпромторгом России, на 2023 г.
О применении в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности см. письмо ФНС России от 16.12.2024 N БС-4-11/14222@.
О начале периода применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, включенной в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности см. письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887).
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2023 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 5 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2023 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
4.2.6. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2023 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.7. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2023 г.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2023 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2023 г.
Пониженный тариф страховых взносов:
-
применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | 30% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
свыше установленной предельной величины базы | 15,1% - в части выплат, не превышающей МРОТ |
15,0% - в части выплат, превышающей МРОТ |
4.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2023 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 10 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным
законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2023 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! О создании СЭЗ в новых субъектах РФ см. информацию ФНС России | |
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", на 2023 г.
(Об отнесении рабочих мест резидентов территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток к новым рабочим местам для целей применения резидентами ТОР и СПВ единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% см. письма ФНС России от 06.04.2023 N БС-4-11/4196@, от 11.04.2023 N БС-4-11/4362@)
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2023 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.13. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2023 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.14. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2023 г.
Условия применения пониженных тарифов установлены
п. 15 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.15. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
Пониженный тариф действует в течение 2023 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
4.2.16. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2023 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
Пониженный тариф действует в период применения АУСН с 01.01.2023.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | |
4.2.19. Для
организаций, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со
ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", на 2023 г.
База для исчисления страховых взносов | Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС |
единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов | (max 145692 руб.) |
свыше установленной предельной величины базы | |
4.3. Тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих
в соответствии с международными договорами РФ отдельным
видам (отдельному виду) обязательного
социального страхования, на 2023 г.
Внимание! Суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования.
Вид страхования | Размер страховых взносов |
| 72,8% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов и (или) |
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | 8,9% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов и (или) |
| 18,3% от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов и (или) |
4.4. Дополнительные тарифы на ОПС
в установленных случаях проведения специальной оценки
условий труда для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, которые имеют право на досрочное
назначение страховой пенсии, на 2023 г.
4.4.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
4.4.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
4.4.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
4.4.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
4.5. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также
отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2023 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
4.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих
выплаты физическим лицам, на 2023 г.
4.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
4.6.2. Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, в период применения АУСН
4.6.3. Плательщики - главы КФХ
4.6.4. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ
4.6.5. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей"
Сроки уплаты за 2022 г.:
- по совокупному фиксированному размеру ОПС и ОМС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2023;
- по ОПС и ОМС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 03.07.2023.
4.6.1.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2023 г.
Размер дохода за расчетный период | Размеры страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход | Совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: |
Если доход | Совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 45 842 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период) При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2023 г., не может быть более 257 061 руб. |
4.6.2. Плательщики - индивидуальные предприниматели,
не производящие выплаты физическим лицам, в период применения
АУСН, на 2023 г.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход не превышает 300000 руб. | | |
Если доход превышает 300000 руб. | плюс 0,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима |
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) |
за себя и за каждого члена КФХ, включая главу КФХ | или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: |
4.6.4.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, на 2023 г.
См. также тарифы для КФХ и тарифы лиц,
являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-I, на указанных территориях.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов на: - обязательное пенсионное страхование (ОПС) - и обязательное медицинское страхование (ОМС) | |
4.6.5.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с
Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", на 2023 г.
обязательное медицинское страхование (ОМС) | ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 45 842 руб.) = 9118,98 руб. или в отношении плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ: ( 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов 14 400 руб.) = 2864,48 руб. |
4.7. Страховые взносы для плательщиков, добровольно
вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному
страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2023 г.
4.7.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
4.7.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2023 г.
|
Для всех (за исключением районных коэффициентов к заработной плате) | (2,9% х МРОТ) х 12 = (2,9% х 16 242 руб.) х 12 = 5652 руб. 22 коп. |
Для районов и местностей, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате | |
4.7.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС) на 2023 г.
Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС и Правила подачи заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 N 462н.
| |
(МРОТ х 22%) х 12 = (16 242 руб. х 22%) х 12 = 42878 руб. 88 коп. | ((8 х МРОТ) х 22%) х 12 = ((8 х 16 242 руб.) х 22%) х 12 = 343031 руб. 04 коп. |
4.8. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2023 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 19.12.2022 N 517-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов".
Для страхователей, применяющих АУСН, фиксированный
размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и его
индексация на 2023 г., установлен
Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2146.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя (информация СФР).
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (
Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133);
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2022 г.
5.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2022 г.
5.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2022 г.
5.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2022 г.
5.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. на 2022 г.
5.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2022 г.
5.6. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2022 г.
5.7. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 г.
5.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2022 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 344300 руб.) | (max 29928 руб.) | (max 18576 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2022 г.
5.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода, на 2022 г.
5.2.2. Для плательщиков, указанных в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2022 г.
5.2.3. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, на 2022 г.
5.2.4. для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2022 г.
5.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2022 г.
5.2.6. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2022 г.
5.2.7. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2022 г.
5.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2022 г.
5.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2022 г.
5.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2022 г.
5.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2022 г.
5.2.12. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2022 г.
5.2.13. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2022 г.
5.2.14. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений на 2022 г.
5.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2022 г.
5.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
5.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2022 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 156500 руб.) | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.2. Для плательщиков, указанных в
пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства на 2022 г.
См. письма Минфина России и ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 156500 руб.) | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.3. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, на 2022 г.
Условия применения пониженных тарифов страховых взносов.
(см.:
- письмо ФНС России от 16.12.2024 N БС-4-11/14222@ о применении в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
-
письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887 "О начале периода применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов организацией, включенной в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности").
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.4. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на 2022 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! Изменены правила применения пониженных тарифов: - для плательщиков, которые получили документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и которые по итогам отчетных периодов - первого квартала и полугодия 2022 года с учетом положений ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ не выполняют условие о доле доходов, предусмотренное абз. 3 - 6 и 8 - 16 п. 5 ст. 427 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ); - для организаций, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, до 1 июля 2022 года и применяющие в 2022 году тарифы страховых взносов, установленные пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ; - действие положений абз. 1 - 6 и 8 - 22 п. 5 ст. 427 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ; - положения абз. 6 п. 5 ст. 427 НК РФ действует до 31 декабря 2022 года включительно. (Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") | |
См.
условия применения пониженных тарифов страховых взносов.
См. разъяснения ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.5. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2017 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | | | |
5.2.6. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2019 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 313000 руб.) | | |
5.2.7. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2019 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 313000 руб.) | | |
5.2.8. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2022 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения организациями статуса участника проекта "Сколково" либо участника проекта инновационных научно-технологических центрах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 219100 руб.) | | |
5.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения соответствующего статуса участника СЭЗ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы применяются:
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента
ТОСЭР (за исключением резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус не позднее чем
в течение 3 лет со дня создания соответствующей
ТОСЭР;
- в отношении резидента
ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее
500 тысяч рублей.
В отношении резидента ТОСЭР (за исключением резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус после истечения 3-х лет со дня создания соответствующей ТОСЭР до дня включения такой ТОСЭР в реестр ТОСЭР, созданный в соответствии с
абз. 6 п. 10.1 ст. 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов, указанные в
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ,
применяются со дня включения соответствующей ТОСЭР в указанный реестр.
-
критерии оценки созданных до 1 января 2022 г. ТОСЭР (за исключением ТОСЭР, расположенных на территории дальневосточного федерального округа) в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой ТОСЭР, получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ;
-
порядок проведения оценки созданных до 1 января 2022 г. ТОСЭР (за исключением ТОСЭР, расположенных на территории дальневосточного федерального округа) в целях продления до 31 декабря 2024 г. (включительно) периода, в течение которого плательщики страховых взносов, приобретая статус резидента такой ТОСЭР получают право на применение пониженных тарифов страховых взносов, указанных в
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ;
-
перечень ТОСЭР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований российской федерации (моногородов), срок существования которых продлевается на 2 года.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы применяются:
- в течение 10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса резидента свободного порта Владивосток;
- исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента, получившего соответствующий статус не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее 500 тысяч рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.12. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы применяются:
- плательщиками, включенными в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области начиная с 01.01.2018;
- в течение 10 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщик был включен в реестр;
-
исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.13. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы применяются в
течение периода использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со ст. 246.3 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 93900 руб.) | (max 15480 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.14. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют до 2027 года включительно.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | | | |
5.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2022 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2018 - 2023 гг.
Условия применения пониженных тарифов:
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | (max 125200 руб.) | (max 20640 руб.) | (max 18576 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
5.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в
пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по
месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
Внимание!
Эксперимент (АУСН) применяется организациями, состоящими на учете по месту нахождения организации, и индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место нахождения (место жительства) расположено на территории следующих субъектов РФ: в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).
Нижеприведенные тарифы страховых взносов действуют на период проведения эксперимента (АУСН) - с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1565000 руб.; на ОСС - 1032000 руб. | | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ |
5.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда для плательщиков,
производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право
на досрочное назначение страховой пенсии, на 2022 г.
5.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
5.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
5.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
5.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
5.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также
отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2022 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
5.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих
выплаты физическим лицам, на 2022 г.
5.5.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
5.5.2. Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, за период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящие на учете по месту жительства на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан))
5.5.3. Плательщики - главы КФХ
Сроки уплаты за 2022 г.:
- по ОПС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2022;
- по ОПС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 01.07.2023;
- по ОМС - не позднее 31.12.2022.
5.5.1.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход | фиксированный размер 34 445 руб. | фиксированный размер 8 766 руб. |
| фиксированный размер 34 445 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 8 х 34 445 руб. = 275560 руб. |
5.5.2.
Плательщики - индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам за
период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового
режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящие на учете по
месту жительства на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан))
Внимание!
Эксперимент (АУСН) применяется индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место жительства расположено на территории следующих субъектов РФ: в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).
Нижеприведенные тарифы страховых взносов действуют на период проведения эксперимента (АУСН) - с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Если доход не превышает 300000 руб. | | |
Если доход превышает 300000 руб. | плюс 0,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима |
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в целом по КФХ: | в целом по КФХ: |
5.6. Страховые взносы для плательщиков,
добровольно вступивших в правоотношения по обязательному
пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2022 г.
5.6.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
О применении размера МРОТ, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 N 973, см. письмо ФНС России от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@.
5.6.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2022 г.
|
Для всех (за исключением районных коэффициентов к заработной плате) | (МРОТ х тариф х 12) = (13 890 х 2,9% х 12) = 4833 руб. 72 коп. |
Для районов и местностей, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате | |
5.6.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС) на 2022 г.
| |
(13 890 х 22% х 12) = 36669 руб. 60 коп. | (8 х МРОТ х тариф х 12) = (8 х 13 890 х 22% х 12) = 293356 руб. 80 коп. |
5.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2022 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 21.12.2021 N 413-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов".
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (
Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133);
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2021 г.
6.1. Тарифы страховых взносов еа ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2021 г.
6.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2021 г.
6.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2021 г.
6.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2021 г.
6.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2021 г.
6.6. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2021 г.
6.7. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! По вопросу об определении базы для исчисления страховых взносов в случае реорганизации юридического лица в форме преобразования см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@ (вместе с письмом Минфина России от 06.09.2018 N 03-15-07/63877). Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, см. письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/5055@ (вместе с письмом Минфина России от 19.03.2019 N 03-15-07/17992). По вопросу обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца см. письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-11/14457@ (вместе с письмом Минфина России от 08.10.2021 N 03-15-07/82014) | |
6.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2021 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 322300 руб.) | (max 28014 руб.) | (max 17388 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2021 г.
6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода, на 2021 г.
6.2.2. Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, на 2021 г.
6.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2021 г.
6.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2021 г.
6.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2021 г.
6.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2021 г.
6.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2021 г.
6.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2021 г.
6.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2021 г.
6.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2021 г.
6.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2021 г.
6.2.12. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2021 г.
6.2.13. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2021 г.
6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2021 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 146500 руб.) | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ |
--------------------------------
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.2. Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, на 2021 г.
См. разъяснения ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, на 2021 г.
См. разъяснения ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2021 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2017 - 2027 гг.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.5. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2021 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2019 - 2024 гг.
О применении положений ст. 427 НК РФ в отношении духовных образовательных организаций, применяющих УСН, см. письмо ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-11/765@.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 293000 руб.) | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2021 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2019 - 2024 гг.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 293000 руб.) | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2021 г.
См. разъяснения ФНС России.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями статуса
участника проекта "Сколково" либо
участника проекта инновационных научно-технологических центрах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 205100 руб.) | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус
участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2021 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения соответствующего статуса
участника СЭЗ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2021 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента ТОСЭР;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента ТОСЭР (за исключением резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус не позднее чем
в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР;
- в отношении резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее
500 тысяч рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2021 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента свободного порта Владивосток;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее
5 миллионов рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2021 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- применяются плательщиками, включенными в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в период с
01.01.2018 по 31.12.2022 включительно;
- в течение
7 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщик был включен в реестр, если иное не предусмотрено
пп. 3 п. 11 ст. 427 НК РФ;
- предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до
31.12.2025;
- пониженные тарифы
применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 87900 руб.) | (max 14490 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.12. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2021 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.2.13. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2021 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов действуют в течение 2018 - 2023 гг.
Условия применения пониженных тарифов:
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1465000 руб.; на ОСС - 966000 руб. | (max 117200 руб.) | (max 19320 руб.) | (max 17388 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
6.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда
для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
которые имеют право на досрочное назначение
страховой пенсии, на 2021 г.
6.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
6.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
6.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
6.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
6.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2021 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
6.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих
выплаты физическим лицам, на 2021 г.
-
плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
Сроки уплаты за 2021 г.:
- по ОПС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2021;
- по ОПС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 01.07.2022;
- по ОМС - не позднее 31.12.2021.
По вопросу уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере физическим лицом, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и осуществляющим предпринимательскую деятельность или иную деятельность, установленную законодательством РФ, не являющуюся предпринимательской, а также одновременно являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) см.
письмо ФНС России от 19.07.2021 N БС-4-11/10114@.
Об освобождении от уплаты страховых взносов адвокатов - военных пенсионеров, получающих пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с
Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, см. разъяснения ФНС России.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|
Если доход | фиксированный размер 32 448 руб. | фиксированный размер 8 426 руб. |
| фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 8 х 32 448 руб. = 259584 руб. |
|
в целом по КФХ: | в целом по КФХ: |
6.6. Страховые взносы для плательщиков, добровольно
вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному
страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2021 г.
6.6.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР (ПФ РФ) по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
См.
КБК на 2021 г., разъясняющие письма
.6.6.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
на 2021 г. | (МРОТ х тариф х 12) = (12792 х 2,9% х 12) = 4451 руб. 62 коп. |
6.6.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС)
Год | | |
на 2021 г. | (12792 х 22% х 12) = 33770 руб. 88 коп. | (8 х МРОТ х тариф х 12) = (8 х 12792 х 22% х 12) = 270167 руб. 4 коп. |
6.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2021 г.
Особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 г. территориальными органами ФСС РФ застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников установлены Постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 N 2375.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 22.12.2020 N 434-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов".
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (
Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133);
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
См. информацию ФСС РФ:
- Об установлении страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. О порядке подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя. См. информацию ФСС РФ.
Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2020 г.
7.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
7.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
7.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2020 г.
7.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности на 2020 г.
7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
7.6. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2020 г.
7.7. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! По вопросу об определении базы для исчисления страховых взносов в случае реорганизации юридического лица в форме преобразования см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@ (вместе с письмом Минфина России от 06.09.2018 N 03-15-07/63877). Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, см. письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/5055@ (вместе с письмом Минфина России от 19.03.2019 N 03-15-07/17992) | |
7.1. Страховые взносы, установленные на 2020 г.
для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
7.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г. за
исключением страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
7.1.2. Тарифы страховых взносов на ОПС на период с 01.04.2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
7.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
субъектами малого или среднего предпринимательства
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 284240 руб.) | (max 26448 руб.) | (max 16416 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.1.2. Тарифы страховых взносов на ОПС на период
с 01.04.2020 г. до конца расчетного периода 2020 г.
для страхователей, признаваемых субъектами малого
или среднего предпринимательства
Дополнительно пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС см. в п. 7.2.1 и в п. 7.2.2 настоящей СИ.
О порядке применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП см. информацию ФНС России.
Порядок исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., плательщиками - субъектами МСП и порядок применения норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации приведен в письме ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
В период с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяются следующие тарифы страховых взносов по ОПС.
Порядок определения МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП разъяснен в информации ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, установленного на начало расчетного периода | в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | |
7.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2020 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! 1). На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ см. в п. 6.2.1. настоящей СИ. 2). На период с 01.04.2020 до 31.12.2020 установлены пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. Подробную информацию см. в п. 5.2.2. настоящей СИ. 3). С 01.01.2020 пониженные тарифы не применяются следующими категориями налогоплательщиков: - хозяйственными обществами и хозяйственными партнерствами, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями; - организациями и ИП, заключившими с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящими выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также организациями и индивидуальными предпринимателями, заключившими соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящими выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер. | |
См. разъяснения ФНС России.
7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ
7.2.2. На период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ
7.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2020 г.
7.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2020 г.
7.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта на 2020 г.
7.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2020 г.
7.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2020 г.
7.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2020 г.
7.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2020 г.
7.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2020 г.
7.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2020 г.
7.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2020 г.
7.2.13. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2020 г.
7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
О применении норм Федерального
закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" см.
письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9528.
О порядке применения положений статьи Федерального
закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" к страховым взносам, уплачиваемым в соответствии со статьями
428 и
429 НК РФ см.
письмо ФНС России от 20.08.2020 N СД-4-11/13463@.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС и на ОСС | | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.2. На период с
01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным
законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
О порядке применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП см. информацию ФНС России.
Примеры исчисления пониженных страховых взносов приведены в письме ФНС России от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@.
Порядок исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., плательщиками - субъектами МСП и порядок применения норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации приведен в письме ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства см. письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@.
О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" см. письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9528.
Порядок определения МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП разъяснен в информации ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | | | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы | | _ | _ |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на 2020 г.
См. разъяснения ФНС России, Минфина России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 103360 руб.) | (max 18240 руб.) | (max 16416 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2020 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | | | |
7.2.5. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2020 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 258400 руб.) | | |
7.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2020 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 258400 руб.) | | |
7.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2020 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями статуса
участника проекта "Сколково" либо
участника проекта инновационных научно-технологических центрах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 180880 руб.) | | |
7.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус
участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2020 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения соответствующего статуса
участника СЭЗ.
По вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя см.:
-
информацию ФНС России "ФНС России разъяснила условия применения пониженных тарифов страховых взносов участниками свободной экономической зоны Республики Крым";
- письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18297@ (вместе с письмом Минфина России от 10.09.2018 N 03-15-07/64834).
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 77520 руб.) | (max 13680 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2020 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента ТОСЭР;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента ТОСЭР (за исключением резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус не позднее чем
в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР;
- в отношении резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее
500 тысяч рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 77520 руб.) | (max 13680 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2020 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента свободного порта Владивосток;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее
5 миллионов рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 77520 руб.) | (max 13680 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2020 г.
Внимание! Тарифы применяются с учетом особенностей, установленных
п. 11 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 77520 руб.) | (max 13680 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2020 г.
Условия применения пониженных тарифов:
- письмо ФНС России от 14.08.2019 N АС-4-11/16139@ по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции; - письмо ФНС России от 23.07.2019 N СД-4-3/14470@ "О применении пониженных тарифов страховых взносов" по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками - российскими организациями, осуществляющими производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции (вместе с письмом ФНС России от 22.07.2019 N СД-4-3/14179 "О применении пониженных тарифов страховых взносов"); - письмо ФНС России от 30.05.2019 N БС-4-11/10445@ по вопросам применения плательщиками пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового Кодекса РФ (вместе с письмом Минфина России от 03.04.2019 N 03-15-07/23207); - разъяснения о применении пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (письмо Минкультуры России от 14.12.2018 N 2376-03-5) |
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | (max 103360 руб.) | (max 18240 руб.) | (max 16416 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
7.2.13. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным
законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2020 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1292000 руб.; на ОСС - 912000 руб. | | | |
7.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда для плательщиков,
производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право
на досрочное назначение страховой пенсии, на 2020 г.
7.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
7.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
7.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Условие применения дополнительного тарифа страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
7.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
7.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также
отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2020 г.
Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
--------------------------------
<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности,
устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным
законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
установленные на 2020 г. для плательщиков
(включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
-
плательщики, не производящие выплаты физическим лицам (
ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции);-
плательщики, не производящие выплаты физическим лицам;
Внимание! Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
Сроки уплаты за 2020 г.:
- по ОПС фиксированный размер для
ИП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции - не позднее 31.12.2020;
- по ОПС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., - не позднее 31.12.2020;
- по ОПС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., - не позднее 01.07.2021;
- по ОМС - не позднее 31.12.2020.
См. письма ФНС России.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции |
фиксированный размер 20 318 руб. | фиксированный размер 8 426 руб. |
|
Если доход | фиксированный размер 32 448 руб. | фиксированный размер 8 426 руб. |
| фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 8 х 32 448 руб. = 259584 руб. |
|
в целом по КФХ: | в целом по КФХ: |
7.6. Страховые взносы для плательщиков,
добровольно вступивших в правоотношения по обязательному
пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному
социальному страхованию (ОСС), на 2020 г.
7.6.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в
пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
См.
КБК на 2020 г., разъясняющие письма.
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР (ПФ РФ) по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
7.6.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
на 2020 г. | (12 130 руб. х 2,9% х 12) = 4221 руб. 24 коп. |
7.6.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС)
Год | | |
на 2020 г. | (12 130 руб. х 22% х 12) = 32023 руб. 20 коп. | (8 х 12 130 руб. х 22% х 12) = 256185 руб. 60 коп. |
7.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2020 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 27.12.2019 N 445-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов".
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (
Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133);
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
См. информацию ФСС РФ:
- "Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя".
Раздел 8. Страховые взносы, установленные на 2019 г.
8.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
8.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
8.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2019 г.
8.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2019 г.
8.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
8.6. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2019 г.
8.7. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица приведена в письме ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. По вопросу об определении базы для исчисления страховых взносов в случае реорганизации юридического лица в форме преобразования см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@ (вместе с письмом Минфина России от 06.09.2018 N 03-15-07/63877). Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов см. письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/5055@ (вместе с письмом Минфина России от 19.03.2019 N 03-15-07/17992) | |
8.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 253000 руб.) | (max 25085 руб.) | (max 15570 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2019 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! С 01.01.2019 пониженные тарифы не применяются следующими категориями налогоплательщиков: - организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, по видам деятельности перечисленным в п. 5 ст. 427 НК РФ; - аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющими ЕНВД; - индивидуальными предпринимателями, применяющими ПСН - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). | |
См. разъяснения ФНС России.
8.2.1. Для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2019 г.
8.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2019 г.
8.2.3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, на 2019 г.
8.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2019 г.
8.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН, и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2019 г.
8.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019 г.
8.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково", либо участников инновационных научно-технологических центров, на 2019 г.
8.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", на 2019 г.
8.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2019 г.
8.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2019 г.
8.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2019 г.
8.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2019 г.
8.2.1. Для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 230000 руб.) | (max 25085 руб.) | (max 15570 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на 2019 г.
См. разъяснения ФНС России.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 92000 руб.) | (max 17300 руб.) | (max 15570 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления
ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер, на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 230000 руб.) | (max 25085 руб.) | (max 15570 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | | | |
8.2.5. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 230000 руб.) | | |
8.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2019 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 230000 руб.) | | |
8.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на 2019 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями статуса
участника проекта "Сколково" либо
участника проекта инновационных научно-технологических центрах.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 161000 руб.) | | |
8.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус
участника СЭЗ в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2019 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
участника СЭЗ;
- в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус не позднее чем
в течение 3 лет со дня создания соответствующей СЭЗ.
Разъяснения по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18297@ (вместе с письмом Минфина России от 10.09.2018 N 03-15-07/64834).
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 69000 руб.) | (max 12975 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2019 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента территории опережающего СЭР;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР (за исключением резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус не позднее чем
в течение 3 лет со дня создания соответствующей территории опережающего СЭР;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее:
500 тысяч рублей - для резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 69000 руб.) | (max 12975 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2019 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента свободного порта Владивосток;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус
не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее:
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 69000 руб.) | (max 12975 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2019 г.
Внимание! Тарифы применяются с учетом особенностей, установленных
п. 11 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 69000 руб.) | (max 12975 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2019 г.
Условия применения пониженных тарифов:
См. письма ФНС России, Минфина России, Минкультуры России: - письмо ФНС России от 14.08.2019 N АС-4-11/16139@ по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции; - письмо ФНС России от 23.07.2019 N СД-4-3/14470@ "О применении пониженных тарифов страховых взносов" по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками - российскими организациями, осуществляющими производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции (вместе с письмом ФНС России от 22.07.2019 N СД-4-3/14179 "О применении пониженных тарифов страховых взносов"); - письмо ФНС России от 30.05.2019 N БС-4-11/10445@ по вопросам применения плательщиками страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового Кодекса РФ (вместе с письмом Минфина России от 03.04.2019 N 03-15-07/23207); - разъяснения о применении пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (письмо Минкультуры России от 14.12.2018 N 2376-03-5); - разъяснения о коде тарифа страховых взносов ( письмо ФНС России от 25.04.2018 N БС-4-11/7965@) |
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1150000 руб.; на ОСС - 865000 руб. | (max 92000 руб.) | (max 17300 руб.) | (max 15570 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
8.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда для отдельных
категорий плательщиков, производящих выплаты физическим
лицам, которые имеют право на досрочное назначение
страховой пенсии, на 2019 г.
8.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась;
8.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена.
8.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
8.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
8.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также
отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2019 г.
Плательщики, применяющие тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
8.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты
физическим лицам, на 2019 г.
-
плательщики, не производящие выплаты физическим лицам;
Внимание!
Сроки уплаты за 2019 г.:
- по ОПС, если доход не превышает 300000 руб., - не позднее 31.12.2019;
- по ОПС, если доход превышает 300000 руб., - не позднее 01.07.2020;
- по ОМС - не позднее 31.12.2019.
Письма ФНС России:
- по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов физическим лицом, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также одновременно иную деятельность, установленную законодательством РФ, не являющуюся предпринимательской см. письмо ФНС России от 24.06.2019 N БС-4-11/12211 "Об обложении страховыми взносами";
- по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. см. письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-4-11/14364@;
- о порядке представления отчетности главами КФХ см. письмо ФНС России от 25.12.2017 N ГД-4-11/26372@.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|
Если доход | фиксированный размер 29 354 руб. | фиксированный размер 6 884 руб. |
| фиксированный размер 29 354 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 8 х 29 354 руб. = 234832 руб. |
|
в целом по КФХ: | в целом по КФХ: |
8.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов
для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения
по обязательному социальному страхованию (ОСС) на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
и (или) по обязательному пенсионному
страхованию (ОПС), на 2019 г.
8.6.1. ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Настоящий раздел не распространяется на лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
См. КБК на 2019 г., разъясняющие письма.
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов по ОПС можно на электронном сервисе СФР (ПФ РФ) по адресу: https://sfr.gov.ru/eservices/pay_docs/.
Добровольное вступление в правоотношения | за 2019 г. | за 2020 г. |
| не позднее 31.12.2018 | не позднее 31.12.2019 |
| | не позднее 31.12.2019 |
8.6.1. Добровольное социальное страхование (
ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
на 2019 г. | (11 280 руб. х 2,9% х 12) = 3925 руб. 44 коп. |
8.6.2. Добровольное пенсионное страхование (
ОПС)
Год | | |
на 2019 г. | (11 280 руб. х 22% х 12) = 29779 руб. 20 коп. | (8 х 11 280 руб. х 22% х 12) = 238233 руб. 60 коп. |
8.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2019 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 25.12.2018 N 477-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов".
Административные регламенты ФСС РФ:
- по
приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (
Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133);
- по
подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 230);
- по
установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231);
- по
назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (
Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262).
См. информацию ФСС РФ "Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя".
Раздел 9. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
9.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
9.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
9.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2018 г.
9.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2018 г.
9.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
9.6. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 г.
| | ИС МЕГАНОРМ: примечание. Внимание! По вопросу об определении базы для исчисления страховых взносов в случае реорганизации юридического лица в форме преобразования см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@ (вместе с письмом Минфина России от 06.09.2018 N 03-15-07/63877). | |
9.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 224620 руб.) | (max 23635 руб.) | (max 14670 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2018 г.
9.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, на 2018 г.
9.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2018 г.
9.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2018 г.
9.2.4. Для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2018 г.
9.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2018 г.
9.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, на 2018 г.
9.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2018 г.
9.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН, и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2018 г.
9.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2018 г.
9.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково", на 2018 г.
9.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", на 2018 г.
9.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2018 г.
9.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2018 г.
9.2.14. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2018 г.
9.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2018 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов распространяются на указанных выше плательщиков, если их доходы за налоговый период
не превышают 79 млн. рублей.
Разъяснения по вопросу права плательщиков на применение пониженных тарифов страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода см. письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 204200 руб.) | | |
9.2.2. Для
аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 204200 руб.) | | |
9.2.3. Для
индивидуальных предпринимателей, применяющих
ПСН, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением определенных видов предпринимательской деятельности), на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 204200 руб.) | | |
9.2.4. Для
хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 132730 руб.) | (max 23635 руб.) | (max 14670 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.5. Для
российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 81680 руб.) | (max 16300 руб.) | (max 14670 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.6. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления
ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 132730 руб.) | (max 23635 руб.) | (max 14670 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.7. Для
плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | | | |
9.2.8. Для
некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 204200 руб.) | | |
9.2.9. Для
благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2018 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 204200 руб.) | | |
9.2.10. Для
организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", на 2018 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями статуса
участника проекта "Сколково".
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 142940 руб.) | | |
9.2.11. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", на 2018 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
участника СЭЗ;
- в отношении участников СЭЗ,
получивших такой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей СЭЗ.
Разъяснения по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя см. письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18297@ (вместе с письмом Минфина России от 10.09.2018 N 03-15-07/64834).
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 61260 руб.) | (max 12225 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.12. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2018 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента территории опережающего СЭР;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР (за исключением резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа),
получившего такой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей территории опережающего СЭР;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа,
получившего соответствующий статус не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее:
500 тысяч рублей - для резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 61260 руб.) | (max 12225 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.13. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2018 г.
Внимание!
Пониженные тарифы применяются:
- в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента свободного порта Владивосток;
- исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах;
- в отношении резидента территории опережающего СЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа,
получившего соответствующий статус не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности составляет не менее:
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 61260 руб.) | (max 12225 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.14. Для
организаций, включенных в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с Федеральным
законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на 2018 г.
Внимание! Тарифы применяются с учетом особенностей, установленных
п. 11 ст. 427 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 61260 руб.) | (max 12225 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2018 г.
Условия применения пониженных тарифов:
Разъяснения о
коде тарифа страховых взносов см.
письмо ФНС России от 25.04.2018 N БС-4-11/7965@.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб. | (max 81680 руб.) | (max 16300 руб.) | (max 14670 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
9.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда для отдельных
категорий плательщиков, производящих выплаты физическим
лицам, которые имеют право на досрочное назначение
страховой пенсии, на 2018 г.
9.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
9.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
9.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
9.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
9.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение
членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2018 г.
Плательщики, применяющие тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
9.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих
выплаты физическим лицам, на 2018 г.
Внимание!
Сроки уплаты за 2018 г.:
- по ОПС, если доход не превышает 300000 руб., - не позднее 31.12.2018 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2018 г. (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день уплаты переносится на первый рабочий день 2019 г.);
- по ОПС, если доход превышает 300000 руб., - не позднее 01.07.2019;
- по ОМС - не позднее 31.12.2018 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2018 г. (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день уплаты переносится на первый рабочий день 2019 г.).
Письма ФНС России:
- по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. см. письмо ФНС России от 25.07.2018 N БС-4-11/14364@;
- о порядке представления отчетности главами КФХ см. письмо ФНС России от 25.12.2017 N ГД-4-11/26372@.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|
Если доход | | |
| фиксированный размер 26 545 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 8 х 26 545 руб. = 212360 руб. |
|
в целом по КФХ: | в целом по КФХ: |
9.6. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2018 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 31.12.2017 N 484-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов".
См. информацию ФСС РФ "Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя".
Раздел 10. Страховые взносы, установленные на 2017 г.
10.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
10.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
10.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2017 г.
10.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, на 2017 г.
10.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
10.6. Справочно. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 г.
10.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты
физическим лицам, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 192720 руб.) | (max 21895 руб.) | (max 13590 руб.) | |
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС | | _ | _ |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
для отдельных категорий плательщиков, производящих
выплаты физическим лицам, на 2017 г.
10.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, на 2017 г.
10.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2017 г.
10.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2017 г.
10.2.4. Для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2017 г.
10.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2017 г.
10.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, на 2017 г.
10.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2017 г.
10.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН, и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта, на 2017 г.
10.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2017 г.
10.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково", на 2017 г.
10.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", на 2017 г.
10.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2017 г.
10.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2017 г.
Внимание! Пониженные тарифы страховых взносов распространяются на указанных выше плательщиков, если их доходы за налоговый период
не превышают 79 млн. рублей.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 175200 руб.) | | |
10.2.2. Для
аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 175200 руб.) | | |
10.2.3. Для
индивидуальных предпринимателей, применяющих
ПСН, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением определенных видов предпринимательской деятельности), на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 175200 руб.) | | |
10.2.4. Для
хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 70080 руб.) | (max 15100 руб.) | (max 13590 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2.5. Для
российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 70080 руб.) | (max 15100 руб.) | (max 13590 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2.6. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления
ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений - иностранных граждан; - лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 70080 руб.) | (max 15100 руб.) | (max 13590 руб.) | |
--------------------------------
<*> За
исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
<**> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2.7. Для
плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном
реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | | | |
10.2.8. Для
некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 175200 руб.) | | |
10.2.9. Для
благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2017 г.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 175200 руб.) | | |
10.2.10. Для
организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным
законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", на 2017 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями статуса
участника проекта "Сколково".
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 122640 руб.) | | |
10.2.11. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным
законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", на 2017 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
участника свободной экономической зоны.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 52560 руб.) | (max 11325 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2.12. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным
законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на 2017 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента территории опережающего социально-экономического развития.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 52560 руб.) | (max 11325 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.2.13. Для
организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным
законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", на 2017 г.
Внимание! Тарифы применяются в течение
10 лет со дня получения организациями соответствующего статуса
резидента свободного порта Владивосток.
База для исчисления страховых взносов | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов: на ОПС - 876000 руб.; на ОСС - 755000 руб. | (max 52560 руб.) | (max 11325 руб.) | |
--------------------------------
<*> Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы
выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
10.3. Дополнительные тарифы на ОПС в установленных случаях
проведения специальной оценки условий труда для отдельных
категорий плательщиков, производящих выплаты физическим
лицам, которые имеют право на досрочное назначение
страховой пенсии, на 2017 г.
10.3.1. Если специальная оценка условий труда не проводилась
10.3.2. Если специальная оценка условий труда была проведена
10.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда не проводилась
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС | Дополнительный тариф на ОПС |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | |
10.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС,
если специальная оценка условий труда была проведена
Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| 4 | 8,0% |
| 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% |
3.2 | 4,0% |
3.1 | 2,0% |
| 2 | 0,0% |
| 1 | 0,0% |
10.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий
плательщиков на дополнительное социальное обеспечение
членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий работников организаций
угольной промышленности, на 2017 г.
Плательщики, применяющие тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | Тариф на дополнительное социальное обеспечение |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | |
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | |
10.5. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих
выплаты физическим лицам, на 2017 г.
Внимание!
КБК на 2017 г.:
- по ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160;
- по ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160.
Сроки уплаты за 2017 г.:
- по ОПС, если доход не превышает 300000 руб., - не позднее 31.12.2017 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2017 г. попадает на выходной день - воскресенье, последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2018 г. - 09.01.2018);
- по ОПС, если доход превышает 300000 руб., - не позднее 01.07.2018 (Внимание! В связи с тем, что последний день срока попадает на 01.07.2018 (воскресенье), то с учетом переноса срока последний день уплаты переносится на понедельник - 02.07.2018);
- по ОМС - не позднее 31.12.2017 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2017 г. попадает на выходной день - воскресенье, последний день исполнения нижеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2018 г. - 09.01.2018).
Размер МРОТ на 2017 г.:
О порядке представления отчетности главами КФХ см. письмо ФНС России от 25.12.2017 N ГД-4-11/26372@.
Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, см. письмо ФНС России от 24.10.2017 N ГД-4-11/21487@.
Об исчислении страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, см. письмо ФНС России от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|
Если доход | = 23400 руб. | = 4590 руб. |
| МРОТ x Тариф ( 26,0%) x 12 + (1,0% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.) = = 23400 руб. + (1,0% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.), = 187200 руб. |
|
= 23400 руб. х ( количество всех членов КФХ, включая главу КФХ) | = 4590 руб. х ( количество всех членов КФХ, включая главу КФХ) |
10.6. Справочно. Тарифы страховых взносов
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2017 г.
Тарифы страховых
взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 г. установлены Федеральным
законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год", Федеральным
законом от 19.12.2016 N 419-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".