Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами ИС МЕГАНОРМ)

СПРАВКА

Источник публикации

Данная справочная информация подготовлена специалистами АО "ИС МЕГАНОРМ".

Примечание к документу

Название документа

Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации"

(Материал подготовлен специалистами ИС МЕГАНОРМ)

Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами ИС МЕГАНОРМ)

ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ ЕСХН В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - специальный налоговый режим, предусмотренный гл. 26.1 НК РФ.

Налогоплательщиками ЕСХН согласно п. 1 ст. 346.2 НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН в установленном порядке.

Ставка ЕСХН установлена в размере 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ), при этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.8 НК РФ).

В Справочном материале представлена информация о субъектах РФ, в которых установлены пониженные ставки ЕСХН.

См. Инфографику к справочной информации.

Субъект РФ	Ставка	Категории налогоплательщиков, указанные в ст. 346.2 НК РФ	Срок действия	Основание
Московская область	0%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2019 по 31.12.2026	Закон Московской области от 27.08.2018 N 145/2018-ОЗ
Республика Башкортостан	0%	для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде	с 01.01.2024 по 31.12.2026	Закон Республики Башкортостан от 26.02.2024 N 76-з
Республика Дагестан	1%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2022 по 31.12.2025	Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 N 30
Республика Крым	4%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2017	Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 60-ЗРК/2014
Республика Марий Эл	0%	для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов МСП	с 01.01.2023 по 31.12.2027	Закон Республики Марий Эл от 05.12.2022 N 45-З
Республика Саха (Якутия)	0% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода; 3% - в течение следующих 5 налоговых периодов	для резидентов территорий развития местного производства <*>	с 01.01.2024	Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V
Республика Северная Осетия - Алания	0%	для резидентов зоны приоритетного экономического развития	с 01.01.2021	Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 71-РЗ
Республика Хакасия	1%	для налогоплательщиков, у которых средняя численность работников в налоговом периоде составляет не менее 90% средней численности работников в предыдущем налоговом периоде	с 01.01.2023 по 31.12.2025	Закон Республики Хакасия от 14.03.2023 N 15-ЗРХ
Архангельская область	1% - в течение 5 налоговых периодов с момента получения дохода; 3% - в течение следующих 5 налоговых периодов	для резидентов территории опережающего развития, созданной на территории моногородов, осуществляющих услуги, соответствующие кодам 01.1 - 01.64 ОКВЭД <**>	с 01.01.2021	Закон Архангельской области от 26.10.2018 N 13-2-ОЗ
Свердловская область	0%	для налогоплательщиков, производящих виды продукции, отнесенной к сельскохозяйственной продукции и входящей в группу "Овощи и культуры бахчевые, корнеплоды и клубнеплоды", у которых размер доходов от реализации произведенной указанной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет в общем размере их доходов не менее 50%	с 01.01.2019 по 31.12.2027	Закон Свердловской области от 06.11.2018 N 114-ОЗ
Свердловская область	5%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2019 по 31.12.2027	Закон Свердловской области от 06.11.2018 N 114-ОЗ
Челябинская область	0%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2024 по 31.12.2029	Закон Челябинской области от 23.06.2021 N 384-ЗО
Севастополь	2%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2023 по 31.12.2025	Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС
Еврейская автономная область	0%	для налогоплательщиков, осуществляющих производство клубнеплодных культур и (или) овощных культур открытого и закрытого грунта <***>	с 01.01.2024 по 31.12.2027	Законы Еврейской автономной области от 11.07.2024 N 427-ОЗ, от 25.09.2024 N 445-ОЗ
Еврейская автономная область	3%	для остальных налогоплательщиков	с 01.01.2024 по 31.12.2027
Ямало-Ненецкий автономный округ	5%	для всех налогоплательщиков	с 01.01.2020	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 19.12.2019 N 105-ЗАО

--------------------------------

<*> При условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 22.06.2023 2647-З N 1205-VI, составляют не менее 70% общей суммы доходов.

<**> При условии, что в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области.

<***> При условии, что размер дохода от реализации произведенных клубнеплодных культур составляет не менее 3% от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ, и осуществляется ведение раздельного учета доходов от реализации произведенных клубнеплодных культур.