В соответствии со ст. 11 НК РФ коэффициент-дефлятор - это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.

В данном справочном материале содержатся следующие коэффициенты-дефляторы:

1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ

2. Коэффициент-дефлятор, используемый для целей главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" НК РФ

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 25.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" НК РФ

4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" НК РФ

7. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ

8. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ

9. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ

- Справочная информация: "Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации" >>>

Внимание! С 2025 года ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, установленные п. 4 ст. 333.3 НК РФ, подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (Федеральный закон от 21.11.2022 N 444-ФЗ).

Коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля (далее - коэффициенты-дефляторы) устанавливаются по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Налогового кодекса РФ, кроме коксующегося угля.

Коэффициенты-дефляторы определяются Минэкономразвития России ежеквартально на каждый следующий квартал.

Информация о коэффициентах-дефляторах публикуется Минэкономразвития России в "Российской газете" не позднее 1-го числа 2-го месяца квартала, на который определяются коэффициенты-дефляторы.

Внимание! Коэффициент-дефлятор на 2025 год, необходимый в целях применения главы 26.2 НК РФ, равен 1. Ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в целях применения указанной главы НК РФ, с 1 января 2025 года не применяются (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

--------------------------------

<*> Величина предельного размера, установленная абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ (в ред. ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ), в 2024 г. индексации на коэффициент-дефлятор не подлежит.

<*> С 31.08.2023 ставки сбора, установленные в соответствии с п. 1, п. 3 и п. 6 ст. 415 НК РФ, подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, если это предусмотрено нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), при условии, что в соответствующем субъекте Российской Федерации предусмотрена индексация размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующим видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (см. Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Внимание! С 31 августа 2023 года субъекты РФ наделены правом по установлению ежегодной индексации размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, на коэффициент-дефлятор (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Внимание! Система налогообложения в виде ЕНВД с 1 января 2021 года не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ).

При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К₂

- Практическое пособие по ЕНВД >>>

Внимание! Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится (Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ).